Ero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä

Avainero - Sisäinen tarkastus vs Sisäinen valvonta
 

Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta ovat riskienhallinnassa usein käytettyjä termejä, joita käytetään usein vuorottelevasti. Näiden kahden välillä on kuitenkin hienoisia eroja, koska sisäinen valvonta on laajempi käsite verrattuna sisäiseen tarkastukseen. Keskeinen ero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä on se sisäisellä tarkastuksella tarkoitetaan vastuunjakoa, työn erottelua, jossa välittömät esimiehet tarkastavat alaisten työn varmistaakseen, että työ suoritetaan yrityksen politiikkojen ja ohjeiden mukaisesti taas sisäinen valvonta on toteutettu järjestelmä yrityksen taata taloudellisten ja kirjanpidollisten tietojen eheys ja varmistaa, että yritys etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti.

SISÄLLYS
1. Yleiskatsaus ja keskeiset erot
2. Mikä on sisäinen tarkastus
3. Mikä on sisäinen valvonta?
4. Vertailu rinnakkain - sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
5. Yhteenveto

Mikä on sisäinen tarkastus?

Sisäisellä tarkastuksella tarkoitetaan vastuunjaon tapaa, työn erottelua, jossa välittömät esimiehet tarkastavat alaisten työn varmistaakseen, että työ suoritetaan yrityksen käytäntöjen ja ohjeiden mukaisesti. Sisäiset tarkastukset suoritetaan päivittäin, ja joukko sisäisiä tarkastuksia toteutetaan monien näkökohtien, kuten käteisvarojen, myynnin ja ostojen suhteen. Jotkut niistä ovat,

• Kaikki päivän kuitit talletetaan pankkiin päivän lopussa.
• Kaikki käteismaksutapahtumat olisi kirjattava kassalle.
• Pankkien täsmäytyslausunnot on tehtävä määräajoin sen varmistamiseksi, että käteisellä on yhtä paljon pankkisaamisia.
• Pienet käteisvarat on pidettävä ennakkomaksujärjestelmässä (kiinteä summa myönnetään jokaiselle kuukaudelle, jolloin kuukauden aikana käytetty summa korvataan kuukauden lopussa).
• Palkka- tai palkkalistojen tarkkuus on tarkistettava.
• Saadut tilaukset tulee kirjata kirjallisesti ja vastaavat laskut tulee tallentaa.
• Merkinnät tulee tehdä myyntikirjaan laskujen perusteella.
• Asiakkaiden palauttamat tavarat tulee kirjata palautuspääkirjaan.
• Riippumattoman henkilön tulee tallentaa ostettujen tavaroiden merkinnät myymälään
• Varastoijan on tarkistettava vastaanotettujen tavaroiden tarkkuus 'vastaanotettujen tavaroiden huomautuksen' (GRN) kanssa..
• Laskujen maksamisen tulee olla vastuussa vastaavan johtajan luvalla.

Mikä on sisäinen valvonta??

Sisäinen valvonta on järjestelmä, jonka yritys on toteuttanut varmistaakseen taloudellisen ja kirjanpidollisen tiedon eheyden ja varmistaakseen, että yritys etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti. Tärkein syy siihen, että sisäisen valvonnan menettelyt ovat olemassa, on varmistaa, että johto on ihanteellisessa asemassa tunnistamaan ja vähentämään riskejä, joihin yritys kohtaa yrityksen omaisuuden turvaamiseksi..

Vaikka tehokas sisäinen valvontajärjestelmä olisi käytössä, ei ole mitään takeita siitä, että riskit eliminoituvat kokonaan. Niitä voidaan kuitenkin hallita aiheuttamatta merkittävää tuhoa organisaatiolle. Sisäisen valvonnan toimenpiteet voivat olla seuraavissa muodoissa.

Organisaation valvonta

Selkeiden viranomaisjohtojen, vastuuvelvollisuuden ja vastuun perustaminen organisaatiorakenteeseen ovat erittäin tärkeitä tehokkaan päätöksenteon varmistamiseksi. Kaikkien työntekijöiden työtehtävien on oltava laajoja ja niiden on kuvailtava heidän tehtäviään. Liiketoimintojen kirjaamiseen, tarkastamiseen ja tarkastamiseen liittyvän vastuun jakamisen velvollisuuksien jakautumisen tulisi olla voimassa, jotta yksittäinen työntekijä ei voi tehdä vilpillistä tekoa.

Toiminnan hallinta

Tuotannon ja myynnin päättämiseen tähtäävien toimintojen suunnittelu ja budjetointi ovat toiminnan valvonnan pääasiallinen huolenaihe. Lisäksi kirjanpidolliset täsmäytykset sen varmistamiseksi, että tilin saldot vastaavat muiden yksiköiden, kuten toimittajien, asiakkaiden ja rahoituslaitosten, ylläpitämiä saldoja, on myös osa operatiivisen valvonnan varmistamista..

Henkilöstön valvonta

Vahvistusprosessien kohteena olevien työntekijöiden valintaa ja rekrytointia varten olisi oltava selkeät ja avoimet menettelyt. Rekrytoinnin jälkeen tulisi suorittaa riittävä koulutus, ennen kuin he voivat antaa heidän suorittaa nimetyt tehtävänsä. Myös työntekijöiden suorituksen riippumattomat tarkistukset, kuten valvonta, olisi suoritettava.

Yllä olevat kontrollit suunnitellaan ja toteutetaan riskien perusteella, joihin yritys altistuu. Siksi on välttämätöntä tarkistaa säännöllisesti sisäisen valvonnan tehokkuus ja toimivatko ne suunnitellulla tavalla. Sama tehdään sisäisen ja ulkoisen tarkastuksen avulla. Sisäinen ja ulkoinen tarkastustoiminto tarjoaa riippumattoman ja objektiivisen varmuuden organisaation sisäisen valvonnan ja riskienhallintajärjestelmien toimivuudesta.

Kuva 01: Sisäisen valvonnan toteuttaminen on olennainen osa organisaation tavoitteiden toteutumista

Mitä eroa on sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä??

Sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
Sisäisellä tarkastuksella tarkoitetaan vastuunjaon tapaa, työn erottelua, jossa välittömät esimiehet tarkastavat alaisten työn varmistaakseen, että työ suoritetaan yrityksen politiikkojen ja ohjeiden mukaisesti.	Sisäinen valvonta on järjestelmä, jonka yritys toteuttaa taloudellisten ja kirjanpidollisten tietojen eheyden varmistamiseksi ja että yritys etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti.
laajuus
Sisäisen tarkastuksen soveltamisala on kapeampi kuin sisäisessä valvonnassa.	Sisäinen valvonta on laajempi näkökohta, jossa sisäisellä tarkastuksella on tärkeä rooli.
luonto
Sisäiset tarkastukset toteutetaan kaikilla organisaatiotasoilla, kuten taktisella ja operatiivisella tasolla.	Sisäinen valvonta suunnitellaan ja dokumentoidaan yrityksen johtotasolla.

Yhteenveto - Sisäinen tarkastus vs. Sisäinen valvonta

Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta eroavat pääosin siitä, miten niitä käytetään vähentämään organisaation riskejä. Sisäiset tarkastukset suoritetaan sisäisen valvonnan mukaisesti; siten näiden kahden välillä on läheinen yhteys, ja sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta täydentävät toisiaan. Riittämättömät tarkastukset vähentävät organisaation ja toiminnan tehokkuutta ja voivat johtaa merkittäviin kustannuksiin. Siksi organisaatioiden tulisi ryhtyä tarvittaviin toimiin tällaisten olosuhteiden hallitsemiseksi.

Viite:
1. ”Sisäinen valvonta.” Sisäinen valvonta ACCA-pätevyys | Opiskelijat | ACCA Global. N.p., n.d. Web. 29. toukokuuta 2017. .
2. ”Tulovero ja tilintarkastus.” Kansainvälinen tunnustus. N.p., n.d. Web. 29. toukokuuta 2017. .
3. ”Sisäinen tarkastus”. Merriam-Webster. Merriam-Webster, n.d. Web. 29. toukokuuta 2017. .

Kuvan kohteliaisuus:
1. ”Kuva 2: Tavoitteiden saavuttaminen sisäisen valvonnan avulla”, jonka on antanut Yhdysvaltain hallituksen tilintarkastusvirasto (Yhdysvaltain hallituslaitos) Flickrin kautta