Ero sisäisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen välillä

Sisäinen kontrolli on järjestelmä, joka koostuu valvontaympäristöstä ja menettelytavoista, jotka auttavat organisaatiota saavuttamaan liiketoiminnan tavoitteet. Toisaalta, sisäinen tarkastus on ammattilaisten suorittama toiminta organisaation sisäisen valvontajärjestelmän tehokkuuden varmistamiseksi.

Hallinta on yksi merkittävimmistä ihmisten tarpeista, jota esiintyy melkein jokaisessa ihmisen toiminnassa. Joten myös liiketoiminnassa valvonnalla on suuri rooli resurssien parhaan mahdollisen käytön ja voittojen kasvattamisen varmistamisessa. Suurin osa liiketoiminnasta suoritetaan tietokoneilla, henkilöillä ja muilla laitteilla, mikä vaatii säännöllistä tutkimusta varmistaakseen, että häviämiä ja jätteitä ei tapahdu.

Sisäinen valvonta ja sisäinen tarkastus auttavat yrityksiä pitämään silmällä säännöllistä toimintaa. Niitä käytetään yleisesti vuorottelevasti, mutta niillä on erilainen merkitys. Lue tämä artikkeli oppiaksesi eron sisäisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen välillä.

Sisältö: Sisäinen valvonta ja sisäinen tarkastus

1. Vertailutaulukko
2. Määritelmä
3. Keskeiset erot
4. johtopäätös

Vertailutaulukko

Vertailun perusteet	Sisäinen kontrolli	Sisäinen tarkastus
merkitys	Sisäisellä valvonnalla tarkoitetaan menetelmiä ja menettelytapoja, jotka johto on toteuttanut toiminnan ohjaamiseksi liiketoiminnan tavoitteen saavuttamiseksi.	Sisäinen tarkastus viittaa yrityksen hyväksymään tilintarkastusohjelmaan tarkastamaan ammattihenkilön taloudellista ja operatiivista toimintaa.
Mikä se on?	järjestelmä	Toiminta
Todentaminen	Yhden henkilön työ vahvistetaan toisen toimesta.	Jokainen työn osa on varmennettu.
Tarkastusaika	Heti kun tapahtuma kirjataan, tarkastus suoritetaan.	Tarkastus tehdään työn suorittamisen jälkeen.
Tavoite	Hallintotapojen noudattamisen varmistaminen.	Petosten ja virheiden havaitsemiseksi.

Sisäisen valvonnan määritelmä

Sisäisellä valvonnalla voidaan ymmärtää yrityksen johdon kehittämää, toteuttamaa ja ylläpitämää järjestelmää, jolla varmistetaan seuraavien tavoitteiden saavuttaminen:

• Toiminnan vaikuttavuus ja tuloksellisuus,
• Omaisuuden suojaaminen,
• Petosten ja virheiden estäminen ja havaitseminen,
• Taloudellisen raportoinnin tarkkuus ja täydellisyys,
• Asiaa koskevien lakien noudattaminen.

Se koostuu viidestä elementistä, jotka on kytketty toisiinsa ja joita sovelletaan kaikkiin yrityksiin, mutta niiden toteutus riippuu yrityksen koosta. Elementeinä ovat valvontaympäristö, riskien arviointi, valvontatoimet, tiedotus ja viestintä sekä seuranta.

Sisäisen valvonnan elementit

Sisäisen valvonnan tavoitteet

• Tarkastellaan, toteutetaanko transaktiot johdon luvan mukaisesti.
• Tarkistetaan tapahtumien nopea kirjaaminen oikealla määrällä ja tilillä sekä sillä tilikaudella, johon se kuuluu.
• Varmistetaan, että omaisuus on suojattu luvattomalta käytöltä ja käytöltä.
• Vertaillaan tallennettuja varoja olemassa olevilla eri aikavälein ja ryhdytään toimiin, jos eroja havaitaan.

Arvostelu

Sisäisen valvonnan tarkistusmenetelmät

Tärkein osa sisäistä valvontajärjestelmää on sen tarkistus, jota varten tilintarkastaja voi käyttää mitä tahansa menetelmistä: Narrative Records, Checklist, kyselylomake ja vuokaavio.

Sisäisen tarkastuksen määritelmä

Sisäinen tarkastus on määritelty puolueettomana, rationaalisena varmennus- ja konsultointitoimintona, jonka johto on kehittänyt pitämään yllä organisaation toimintaa. Siihen sisältyy säännöllinen ja kriittinen organisaation toimintojen analysointi parannusten suosittelemiseksi. Sen tarkoituksena on auttaa yrityksen jäseniä suorittamaan vastuunsa tehokkaalla tavalla.

Sisäinen tarkastus

Tehtävän suorittaa sisäinen tarkastaja, jonka nimittää yhtiön johto. Hän raportoi johdolle analysoinnista, arvioinnista, suosituksesta ja kaikesta tutkimuksen kohteena olevaan toimintaan liittyvästä asiaankuuluvasta tiedosta.

Sisäisen tarkastuksen tavoitteet

• Tarkistaa kirjanpitoasiakirjojen oikeellisuus ja aitous, jotka ilmoitetaan hallintovirkamiehille.
• Sen selvittämiseksi, noudatetaanko standardin mukaisia ​​kirjanpitokäytäntöjä, joita yhteisön katsotaan noudattavan.
• Petosten havaitsemisen ja estämisen varmistaminen.
• Tarkastella, onko omaisuuden hankkimiselle ja luovuttamiselle asianmukainen viranomainen.
• Varmistaa, että velat syntyvät vain liiketoiminnallisista syistä eikä mihinkään muuhun tarkoitukseen.
• Tarkastella sisäisen valvontajärjestelmän toimintaa, jotta raportoidaan hallinnasta poikkeamien ja sääntöjenvastaisuuksien osalta.

Sisäisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen keskeiset erot

Sisäisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen välinen ero voidaan tehdä selvästi seuraavista syistä:

1. Sisäisenä valvonnana kutsutaan johdon toteuttamia menetelmiä ja menettelytapoja toiminnan ohjaamiseksi organisaation auttamiseksi saavuttamaan halutut päämäärät. Yrityksen hyväksymää tilintarkastusohjelmaa, jonka avulla asiantuntija tarkistaa sen taloudellisen ja operatiivisen toiminnan, kutsutaan sisäiseksi tarkastukseksi.
2. Sisäinen valvonta on järjestelmä, joka on suunniteltu, toteutettu ja ylläpidetty organisaatiossa. Sisäinen tarkastus on tarkastustoiminto, jonka ovat suunnitelleet hallintotehtävissä olevat henkilöt tarkistamaan yrityksen toiminta.
3. Sisäisessä valvonnassa yhden henkilön työ varmennetaan toisen toimesta, kun taas sisäisen tarkastuksen tapauksessa jokainen työn osa todennetaan.
4. Sisäisessä valvontajärjestelmässä tarkastus suoritetaan samanaikaisesti työn suorittamisen aikana. Päinvastoin, sisäisessä tarkastuksessa järjestelmä tarkistetaan työn suorittamisen jälkeen.
5. Sisäisen valvonnan järjestelmän päätavoite on varmistaa johtamispolitiikkojen noudattaminen. Sisäisen tarkastuksen tavoitteena on sitä vastoin petoksia havaita.

johtopäätös

Yleisesti ottaen sekä sisäinen valvonta että sisäinen tarkastus ovat tärkeitä jokaiselle organisaatiolle yleisen toiminnan arvioimiseksi. Sisäisen valvonnan soveltamisala on laajempi kuin sisäisen tarkastuksen, koska ensimmäinen sisältää jälkimmäisen.