Kassavirtalaskelma on yhtä tärkeä kuin tilikauden lopussa tilinpäätöksen muodossa toimitettujen kirjanpitotietojen kaksi muuta osaa (tuloslaskelma ja tase). Se on selvitys, joka kuvaa rahavarojen ja rahavarojen virtausta organisaatiossa ja ulos. Lausunto on hyödyllinen sidosryhmille tai sidosryhmille, kun he oppivat tietämään yrityksen käteisvarojen lähteitä ja käyttöä tietyllä tilikaudella eri toiminnoista.
Tase, toisaalta, on lausunto, joka paljastaa konsernin taloudellisen vahvuuden osoittamalla yrityksen varojen, velkojen ja pääoman saldot tietyllä päivämäärällä. Tässä artikkelissa olemme keskustelleet eräistä merkittävistä eroista taseen ja kassavirtalaskelman välillä.
Vertailun perusteet | Tase | Kassavirtalaskelma |
---|---|---|
merkitys | Lausunto, joka näyttää yrityksen omistamat varat ja velat. | Lausunto, joka osoittaa yrityksen kassavirran ja -virran. |
Luokiteltu luokkaan | Kaksi osaa | Kolme osaa |
Merkitys | Paljastaa yrityksen taloudellisen tilanteen. | Hyödyllinen budjetoinnissa ja ennustamisessa. |
Tiedot luovutettu | Varoihin. Oma pääoma ja velat. | Käteisvarojen ja rahavarojen siirto. |
Perusta | Se on laadittu tuloslaskelma huomioon ottaen. | Se on laadittu tuloslaskelma ja tase huomioon ottaen. |
Lause, joka osoittaa varat, velat ja oma pääoma tietyllä ajankohtana, tunnetaan nimellä tase. Se edustaa sitä, mitä yritys on velkaa ja omistaa tiettynä päivänä. Se laaditaan tilikauden lopussa. Se on jaettu kahteen pääosaan (i) omaisuuserät ja (ii) oma pääoma ja velat.
Varat voivat olla aineellisia (fyysisiä) tai aineettomia (ei-fyysisiä), jotka yrityksellä on hallussaan ja joita pidetään liiketoiminnassa tuottaakseen tuloja yhteisölle. Ne kykenevät muuntamaan rahaksi tulevaisuudessa. Oma pääoma tunnetaan myös yrityksen nettovarallisuudena. Se on yritykseen sijoitettu omistajan pääoma. Velat ovat velvoitteita, jotka yrityksen on maksettava tulevaisuudessa.
Lausunto, joka osoittaa käteisvarojen ja niiden vastaavien kokonaismäärän vastaanottamisen ja maksamisen tietyn ajanjakson ajan, tunnetaan nimellä kassavirtalaskelma. Käteisvaroilla tarkoitetaan tässä omaisuutta, joka voidaan muuntaa käteisellä kolmen kuukauden kuluessa, kuten jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit. Se on jaettu kolmeen päätoimintaan - (i) toimintaan (ii) sijoittamiseen ja (iii) rahoitukseen.
Operatiivinen toiminta on toimintaa, joka liittyy pääasialliseen liiketoimintaan. Sijoitustoimintaan sisältyy toimia, jotka vastaavat käteisvarojen liikkeistä johtuen sijoituksen ostosta tai myynnistä ja muusta yrityksen pitkäaikaisesta omaisuudesta. Rahoitustoiminta kattaa ne toiminnot, joissa yritys joko kerää pääomaa tai maksaa takaisin velkakirjojen haltijoille ja etuoikeusosakkaille.
Taseen ja kassavirtalaskelman laatiminen ovat yrityksen tarve tuntea yrityksen suorituskyky. Edustaa yritystä sidosryhmien edessä. Toisaalta yleiskatsaus käteisvarojen ja vastaavien määrien muutoksiin vuoden aikana esitetään kassavirtalaskelmassa. Päinvastoin, tase antaa selkeän kuvan yhtiön omistamista varoista ja veloista, jotka yhtiön on maksettava.