Ero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä

Keskeinen ero - sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
 

Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta ovat kahta tyyppiä olevassa organisaatiossa kaksi pääkohtaa. Yleisesti ottaen nämä kaksi termiä ovat usein sekoitetut ja niitä käytetään keskenään. silti ne eroavat toisistaan. Keskeinen ero sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä on että sisäinen tarkastus on toiminto, joka tarjoaa riippumattoman ja puolueettoman varmuuden organisaation sisäisen valvonnan ja riskienhallintajärjestelmän toimivuudesta taas minäsisäinen hallinta on toteutettu järjestelmä jonka avulla varmistetaan taloudellisten ja kirjanpidollisten tietojen eheys ja että yritys etenee kohti kannattavuus- ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti.

SISÄLLYS
1. Yleiskatsaus ja keskeiset erot
2. Mikä on sisäinen tarkastus?
3. Mikä on sisäinen valvonta?
4. Vertailu rinnakkain - sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
5. Yhteenveto

Mikä on sisäinen tarkastus??

Sisäinen tarkastus on toiminto, joka antaa riippumattoman ja puolueettoman varmuuden siitä, että yrityksen sisäinen valvonta- ja riskienhallintajärjestelmä toimivat suunnitellulla tavalla. Sisäisen tarkastuksen osastoa johtaa sisäinen tarkastaja, jolla tulisi olla viimeaikainen ja asiallinen taloudellinen kokemus. Sisäisen tarkastajan nimittää tarkastuskomitea, joka arvioi sisäisen tarkastajan tehokkuutta ja saa tilintarkastuskertomukset määräajoin. Tarkastuskomitealla on seuraavat tehtävät sisäisen tarkastuksen suhteen.

• Seurata ja tarkistaa yrityksen sisäisen tarkastuksen toimivuutta
• Varmista, että sisäisellä tarkastustoiminnolla on käytössään riittävät taloudelliset ja muut resurssit tehtäviensä suorittamiseksi
• Varmista, että sisäisellä tarkastustoiminnolla on tuki ja pääsy olennaisiin tietoihin kaikilta organisaation alueilta onnistuneen auditoinnin suorittamiseksi
• Ilmoita hallitukselle ja tee asianmukaiset suositukset yhtiön sisäisen tarkastuksen järjestelmän parantamiseksi
• Harkitse johdon vastausta tärkeimpiin ulkoisen tai sisäisen tarkastuksen suosituksiin

Jos yrityksellä ei ole sisäisen tarkastuksen toimintoa (tämä on mahdollista tietyntyyppisissä yrityksissä, etenkin pienissä yrityksissä, joissa on vain ulkoinen tarkastustoiminto), sisäisen tarkastuksen perustamisen tarvetta on harkittava vuosittain.

Mikä on sisäinen valvonta??

Sisäinen valvonta on järjestelmä, jonka yritys on toteuttanut varmistaakseen taloudellisen ja kirjanpidollisen tiedon eheyden ja että yritys etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti. Tärkein syy sisäisen valvonnan menettelytapoihin on varmistaa, että yrityksen kohtaamat riskit ovat pienentyneet. Vaikka tehokas sisäinen valvontajärjestelmä on käytössä, ei ole mitään takeita siitä, että riskit eliminoidaan kokonaan. niitä voidaan kuitenkin hallita aiheuttamasta huomattavaa tuhoa yritykselle. Sisäisen valvonnan toimenpiteet voivat olla seuraavissa muodoissa.

1. Työn jakaminen vastuun jakamiseksi liiketoimien kirjaamisesta, tarkastamisesta ja tarkastamisesta estääkseen yhtä työntekijää tekemään vilpillistä tekoa
2. Kulun valvonta ovilukkojen kautta (fyysistä käyttöä varten) ja salasanojen kautta (online-pääsy)
3. Kirjanpidolliset täsmäytykset sen varmistamiseksi, että tilin saldot vastaavat muiden yhteisöjen, kuten toimittajien, asiakkaiden ja rahoituslaitosten, ylläpitämiä saldoja
4. Annetaan valtuudet tietyille johtajille valtuuttaa merkittäviä liiketoimia
5. Riippumattomat työntekijöiden suorituksen, kuten valvonnan, tarkastukset

Kustakin riskistä toteutettavan valvonnan tyyppi päätetään kahdesta näkökulmasta.

• Riskin todennäköisyys / todennäköisyys - riskin toteutumisen mahdollisuus
• Rahoituksen menetyksen riskin suuruus, jos riski toteutuu

Sekä riskin todennäköisyys että vaikutus voivat olla korkeat, keskitason tai pienet. Jos kyseessä on suuri todennäköisyys ja vaikutus, olisi toteutettava tehokkaita valvontatoimenpiteitä. Jos ei, se altistuu suurelle hallintariskille.

Kuva 01: Riskin todennäköisyys ja vaikutus auttaa yritystä tunnistamaan käytettävän sisäisen valvonnan toimenpiteen tyypin

Mitä eroa on sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välillä??

Sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta
Sisäinen tarkastus on toiminto, joka antaa riippumattoman ja puolueettoman varmuuden organisaation sisäisen valvonnan ja riskienhallintajärjestelmän toimimisesta.	Sisäinen valvonta on järjestelmä, jonka yritys toteuttaa taloudellisten ja kirjanpidollisten tietojen eheyden varmistamiseksi ja että yritys etenee kohti kannattavuuttaan ja operatiivisia tavoitteitaan onnistuneesti.
Päävastuu
Sisäisen tarkastuksen päävastuu on tarkistaa sisäisen valvontajärjestelmän tehokkuus.	Sisäisen valvontajärjestelmän päävastuu on varmistaa, että moitteeton sisäinen valvonta on käytössä.
luonto
Sisäinen tarkastus on ennaltaehkäisevä toimenpide.	Sisäinen valvonta on etsivä toimenpide.

Yhteenveto - sisäinen tarkastus vs. sisäinen valvonta

Sisäisen tarkastuksen ja sisäisen valvonnan välinen ero on selvä sen luonteesta ja sovellettavuudesta johtuen. Sisäisen valvonnan tarkoitus on vähentää riskejä asianmukaisella valvonnalla ja varmistaa, että yritystä ei estetä tavoitteidensa saavuttamisessa. Sisäisen tarkastuksen tavoitteena on tarkistaa, toimivatko tällaiset valvontatoimenpiteet suunnitellulla tavalla. Useat suuret yritykset, kuten Enron ja Lehman Brothers, ovat romahtaneet, koska niillä ei ole vakaa sisäinen valvontajärjestelmä ja tehokas sisäisen tarkastuksen toiminto.

Viite:
1. Sisäinen valvonta. N., Web. 19. toukokuuta 2017. .
2. ”Ero sisäisten ja ulkoisten tarkastusten välillä - Kysymyksiä ja vastauksia.” AccountingTools. N.p., n.d. Web. 21. toukokuuta 2017. .
3. ”Sisäinen tarkastus”. Investopedia. N. 23., 23. marraskuuta 2003. Web. 21. toukokuuta 2017. .

Kuvan kohteliaisuus:
1. RoyHanney ”RiskMatrix-RH” - Oma työ (CC BY 3.0) Commons Wikimedian kautta