Alv n ja GST n välinen ero
Share
Yksi tärkeimmistä uudistuksista Intian verotusjärjestelmässä on GST: n, ts. Tavara- ja palveluvero, käyttöönotto. Sen tarkoituksena on poistaa asteittainen vaikutus eli kaksinkertainen verotus. GST on arvonlisävero, joka kannetaan tavaroiden ja palvelujen tuotannolle, jakelulle ja kulutukselle. Sitä verrataan yleisesti arvonlisäveroon, tunnetaan pian nimellä arvonlisävero, joka on välillinen vero, joka kannetaan tavaroiden kaikissa valmistus- ja jakeluvaiheissa lisäarvoon.
Ensisijainen ero arvonlisäveron ja GST: n välillä on se, että vaikka arvonlisäveroa sovelletaan tavaroiden myyntiin, GST: tä sovelletaan tavaroiden ja palveluiden luovutuksiin. Joten tämä artikkeli tekee selväksi kaikki epäilykset ja väärinkäsitykset, jotka liittyvät Intiassa esiintyviin verotuksen kahteen tyyppiin, luetaan.
Sisältö: ALV Vs GST
- Vertailutaulukko
- Määritelmä
- Keskeiset erot
- johtopäätös
Vertailutaulukko
| Vertailun perusteet | arvonlisävero | GST |
|---|---|---|
| merkitys | ALV on kulutusvero, joka peritään arvonlisäyksestä tavaroiden tuotannon / jakelun jokaisessa vaiheessa. | GST on määräpaikkavero, joka peritään tavaroiden ja palveluiden valmistuksesta, myynnistä ja kulutuksesta. |
| Verotuskohta | Tavaroiden myynti | Tavaroiden ja palvelujen toimitukset |
| Maksutapa | Poissa | Online |
| Rekisteröinti | Pakollinen, jos liikevaihto on yli 10 lakia. | Pakollinen, jos liikevaihto on yli 20 lakhia. |
| Verotuksen perusteet | Yhteenveto perustuu | Transaktioperusteinen |
| Tulojen keruu | Myyjävaltio kerää tuloja | Kuluttajavaltio kerää tuloja |
| Valmistevero | Sitä kannetaan valmisteveron alaisten tavaroiden valmistuksessa. | Sitä ei peritä. |
| Valtioiden välinen myynti | Panosluotto ei ole mahdollinen valtioiden välisen myynnin tapauksessa. | Panoshyvitystä voidaan hyödyntää, kun kyseessä on valtioiden välinen myynti. |
Alv: n määritelmä
Arvonlisävero eli muuten arvonlisävero on monipisteinen verojärjestelmä, jossa valtionhallitus perii veron jokaisella tavaroiden tuotannon / jakelun tasolla.
Tässä järjestelmässä vero kannetaan tavaroiden lisäarvosta, jotta vältetään asteittainen vaikutus, eri myyntitasoilla. Se on eräs kulutusvero, jossa yrityksen tekemä arvonlisäys on yhtä suuri kuin tuottojen ja ostokustannusten välinen erotus.
Se antaa tavaroiden ostajalle mahdollisuuden käyttää ostoihin sisältyvää verohyvitystä, eli edellisessä vaiheessa maksettu vero vähennetään nettoverovelvollisuudesta. Jotta arvonlisäverohyvitystä voidaan käyttää arvonlisäverojärjestelmän mukaan, jokaisen jälleenmyyjän on vaadittava rekisteröinti.
Tässä järjestelmässä arvonlisävero kannetaan erityyppisillä verokannoilla, 0% on maataloustuotteille ja yhteiskunnallisesti tärkeille esineille, 1% kulta- ja hopeakoruille, 4% raaka-aineille tai tuotantopanoksissa käytetyille tuotantopanoksille ja tuotantohyödykkeille, 20% ylellisyydelle kohteita ja jäljellä olevia tavaroita verotetaan normaalin laatuluokan mukaan, eli 12,5%.
Määritelmä GST
GST tarkoittaa tavara- ja palveluveroa, joka on määräpaikkaan perustuva arvonlisävero, joka peritään tavaroiden ja palveluiden tuotannosta, myynnistä ja kulutuksesta. On tärkeätä huomata, että GST koskee arvonlisäystä kussakin vaiheessa eikä mitään muuta veroa kanneta, mikä johtaa CSS-vaikutuksen poistamiseen.
Tässä järjestelmässä tavaroiden tai palveluiden toimittajalla on oikeus käyttää sisäänsyöttöverohyvitystä, ts. Tavaroiden ostosta maksettu GST vähennetään tavaroiden ja palvelujen toimituksista maksettavalta GST: ltä. Joten viime kädessä kuluttaja vastaa verosta, jonka jakeluketjun viimeinen toimittaja on määrännyt.
Intiassa on otettu käyttöön Dual GST, jonka keskus- ja osavaltion hallitus veloittaa samanaikaisesti tavaroiden ja palvelujen verotuksessa. Keskus perii veron sisäisestä myynnistä, nimeltään CGST. Valtiot perivät veroista palveluista, nimeltään SGST jaUTGST, jos kyseessä ovat unionin alueet. Verotettavien tavaroiden ja palveluiden valtioiden välisille toimituksille kuuluvat IGST, ts. Integroitu tavara- ja palveluvero..
Intiassa on otettu käyttöön monia epäsuoria veroja, jotka otetaan huomioon GST: n käyttöönoton jälkeen:
- CGST-tasolla: Valmistevero, palveluvero, lisämaksu ja palautus
- SGST-tasolla: Octroi tai maahantulovero, arvonlisävero, ylellisyysvero, lisämaksu ja korvaus
- IGST-tasolla: Keski liikevaihtovero
GST-levyjen kiinnitysaste on 5%, 12%, 18% ja 28%.
Keskeiset erot alv: n ja GST: n välillä
Alv: n ja GST: n väliset peruserot selitetään seuraavien seikkojen avulla:
- Arvonlisävero tai arvonlisävero on välillinen vero, jossa vero kannetaan valtion tasolla tavaroiden ja palvelujen tuotannon ja jakelun jokaisessa vaiheessa hyvityksellä edellisessä vaiheessa maksetulle verolle. GST laajenee tavaroiden ja palvelujen veroksi, joka on yksi ainoa vero, joka peritään tavaroiden ja palvelujen toimituksista ja perustuu arvonlisäysperiaatteeseen..
- Vaikka tavaroiden myynnistä kannetaan arvonlisävero, GST: ssä verotuksen kohde on tavaroiden ja palvelujen luovutus.
- Rekisteröinti ja arvonlisäverojärjestelmän mukainen maksu suoritetaan offline-tilassa, kun taas GST on täysin verkkojärjestelmä, jossa rekisteröinti, palautuksen arkistointi ja kaikki muut toiminnot voidaan suorittaa tavaroiden ja palveluiden verkoston (GSTN) hallinnoiman yhteisen GST-portaalin kautta..
- Toimittajan rekisteröinnin osalta arvonlisäverojärjestelmässä rekisteröinnistä tulee pakollista, kun toimittajan liikevaihto on yli Rs. 10 lakia. Päinvastoin, jos toimittajan kokonaisliikevaihto ylittää Rs. 20 lakia, sitten hänen on vaadittava rekisteröinti GST: n nojalla.
- Arvonlisäverojärjestelmä on yhteenvetopohjainen verotusjärjestelmä, jossa tavaran myyjän on toimitettava palautus tietyn ajanjakson lopussa. GST on päinvastoin transaktiopohjainen verotusjärjestelmä.
- Arvonlisäveron tapauksessa myyjävaltio kerää tulot, kun taas GST: ssä tulot kerätään kuluttajavaltiolla..
- Alv-järjestelmässä valmisteveron alaisten tuotteiden valmistajalta veloitetaan valmistevero valmistuksestaan ja arvonlisävero valtion sisäisestä myynnistä, mikä aiheuttaa kaksinkertaisen verotuksen. Toisaalta valmistevero sisältyy GST: hen, joten tällaisille tavaroille ei ole mahdollista kaksinkertaista verotusta.
- Arvonlisäverojärjestelmän mukaan ostoihin liittyvää verohyvitystä ei voida käyttää, mikäli kyseessä on valtioiden välinen myynti. Esimerkiksi: Oletetaan, että kankaan valmistuksessa kannetaan keskitetty valmistevero (CENVAT) ja arvonlisävero kannetaan sen myynnistä valtiossa. Vaikka sekä CENVAT että arvonlisävero ovat arvonlisäveroa, mutta kuittaus ei ole mahdollinen, koska keskushallinto perii niitä CENVAT: lta ja osavaltion hallitus asettaa arvonlisäveron. Toisin kuin GST perustuu periaatteeseen 'yksi kansakunta yksi vero', joten ostoihin sisältyvä verohyvitys on saatavana valtioiden väliseen myyntiin.
johtopäätös
Yleisesti ottaen arvonlisävero syntyi vanhan myyntiveron uudistamisena, jotta suuressa määrin voitaisiin poistaa asteittainen vaikutus. Samoin GST hyväksyttiin arvonlisäverosta, joka sisälsi muita veroja, kuten valmisteveroa, lisämaksua, tuontimaksua, tuloveroa ja niin edelleen, mikä myös paransi Intian verojärjestelmää..
