Ero pääkirjakirjan ja kokeellisen tasapainon välillä

Avainero - Pääkirja vs. oikeudenkäyntitasapaino
 

Pääkirjan ja koetaseen valmistelu ovat kaksi päätoimenpidettä kirjanpitosyklissä, jotka ovat välttämättömiä tilinpäätöksen laatimisessa. Keskeinen ero pääkirjan ja kokeilutaseen välillä on se pääkirja on joukko tilejä, jotka sisältävät yksityiskohtaiset toteutetut transaktiot, kun taas koetaldo on selvitys, joka kirjaa pääkirjan loppusaldot.

SISÄLLYS
1. Yleiskatsaus ja keskeiset erot
2. Mikä on pääkirja
3. Mikä on kokeellinen tasapaino
4. Vertailu rinnakkain - pääkirja vs. oikeudenkäyntitasapaino
5. Yhteenveto

Mikä on pääkirja

Pääkirja on päätilijä, johon kirjataan kaikki tilikauden aikana tehdyt liiketapahtumat. Pääkirjan tiedot on johdettu yleispäiväkirjasta, joka on alkuperäinen kirja tapahtumien kirjaamiseksi. Pääkirja sisältää kaikki transaktioiden veloitus- ja luottotiedot ja on erotettu omaisuusluokilla. (Varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut)

Esim. Yksittäiset omaisuustilit, kuten raha, myyntisaamiset, ennakkomaksut jne. Kirjataan omaisuusluokitukseen.

Suurille yrityksille, joissa suoritetaan monia transaktioita, suuren määrän vuoksi ei ehkä ole kätevää kirjoittaa kaikkia tapahtumia pääkirjaan. Tällöin yksittäiset liiketapahtumat kirjataan ”tytäryritysluetteloihin” ja kokonaissummat siirretään pääkirjan tilille. Tätä tiliä kutsutaan 'hallintatiliksi' ja tähän kirjataan tilityypit, joilla on yleensä korkea aktiivisuus.

Kuva_1: Esimerkki pääkirjan saldosta

Mikä on kokeilutasapaino?

Koekäyttötasa on tiivistelty laskentataulukko, joka sisältää kaikki pääkirjan saldot tietyn ajankohdan (yleensä tilinpäätösvuoden lopussa) tarkoituksena tarkistaa pääkirjatasojen matemaattinen tarkkuus. Kaikki velkasaldot kirjataan yhteen sarakkeeseen ja kaikki luottorahat toiseen.

Koetasapaino tarjoaa kaikki päättyvät saldot yhdestä asiakirjasta yhdellä silmäyksellä, joten sitä on helppo käyttää referenssityökaluna. Se auttaa myös paljastamaan useita mahdollisia virheitä tapahtumien sattuessa ja auttaa tunnistamaan päiväkirjamerkintöjen tyypin, jotka tulisi lähettää havaittujen virheiden korjaamiseksi..

Koetasapainon päätarkoitukset ja käyttö

• Käytetään päätöksentekovälineenä pääkirjavakuuksien matemaattisen tarkkuuden varmistamiseksi

Jos kaikki tilikauden taloustoimet kirjataan tarkasti, koetaseen velkasaldojen summan tulisi olla yhtä suuri kuin luottosaldojen summa.

• Taloudellisten tietojen kirjaamisessa tapahtuvien virheiden havaitseminen ja korjaaminen

Tietyn tyyppiset virheet pääkirjassa voidaan tunnistaa kokeilutaseen avulla. He ovat,

• Osittaisen laiminlyönnin virheet (Vain veloitus- tai hyvityskirja merkitään tileille)
• Siirron virheet (loppusumma siirretään väärin)
• Valintavirheet (Tilin kokonaismäärä on enemmän tai vähemmän kirjattu)

Virheen sattuessa eroa aiheuttava summa siirretään välitilille, kunnes ne korjataan. Jos koetaseen debit-puoli ylittää luottopuolen, erotus hyvitetään välitilille ja jos hyvityssaldo on suurempi kuin velkasaldo, ero veloitetaan välitilille. Kun virheet on tunnistettu, oikaistu ja koekäytön tasapainotettu, väliaikaistili suljetaan, koska saldoa ei enää ole.

Seuraavat merkinnät eivät kuitenkaan aiheuta eroa kokeellisessa tasapainossa.

• Periaatevirheet (Merkinnät postitetaan väärään tilityyppiin)
• Virheet täydellisessä puutteessa (Merkinnät poistetaan kokonaan tileistä)
• Komissiovirheet (merkintä on lähetetty oikean tyyppiselle tilille, mutta väärä tili)
• Alkuperäisen merkinnän virheet (Väärä summa on lähetetty oikeille tileille)
• Korvausvirheet (Virheelliset merkinnät kahdessa tai useammassa tilissä poistavat toisiaan)
• Virheet täydellisessä peruutuksessa (Oikea summa lähetetään oikeille tileille, mutta veloitukset ja hyvitykset on peruutettu)

Mitä eroa on pääkirjakirjan ja oikeudenkäyntitasapainon välillä??

Pääkirja ja kokeellinen tasapaino
Pääkirja on joukko tilejä, jotka kirjaavat kaikki tapahtumat.	Koetasapaino on tiivistelmä, joka heijastaa pääkirjasaamisia.
Tarkoitus
Tarkoitus on tallentaa tapahtumien lopulliset merkinnät.	Tarkoitus on tarkistaa pääkirjan saldojen matemaattinen tarkkuus.
Tililuokitus
Tämä tehdään tililuokan mukaan	Tilejä ei ole luokiteltu.
Ajanjakso
Tämä kirjaa tilikauden liiketapahtumat.	Tämä laaditaan tilikauden viimeisenä päivänä.

Yhteenveto - Pääkirja vs. oikeudenkäyntitasapaino

Vaikka kirjanpitoprosessi oli aiemmin erittäin aikaa vievää ja kallista, se voidaan nyt suorittaa vähemmän aikaa ja vaivaa käyttämällä automatisoituja kirjanpito-ohjelmistoja. Tärkeä on ymmärtää ero pääkirjakirjanpidon ja koetaseen välillä, koska molemmat edustavat tärkeitä vaiheita tilinpäätöksen laatimisessa. Mikäli veloitus- ja luottosaldoissa on eroja, ne olisi tutkittava ja korjaavat merkinnät olisi tehtävä ennen tilinpäätöksen laatimista.

Viite:
1. ”Pääkirjakirjan määritelmä - AccountingTools.” Määritelmä - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 9. helmikuuta 2017.
2. ”Mikä on menetelmä saldojen laatimiseksi? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 9. helmikuuta 2017.
3. ”Koekyselyvirheet - Kysymykset ja vastaukset - AccountingTools.” Kirjanpito CPE ja kirjat - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 9. helmikuuta 2017.
4. "Virheet, joita ei näytetä kokeilutaseella." GCE O -tason laskentaperiaatteet. N.p., n.d. Web. 9. helmikuuta 2017.

Kuvan kohteliaisuus:
1. Bgibbs (WMF) ”pääkirjaesimerkki” - Oma työ (CC BY-SA 4.0) Commons Wikimedian kautta