Ero kassavirran ja rahavirtalaskelman välillä

Keskeinen ero - kassavirta vs. rahaston virtalaskelma
 

Käteisvarojen / rahastojen saatavuus on tärkeä osa yrityksen rutiininomaista selviytymistä. Kassavirtalaskelma ja rahastotiedot ovat kaksi yritysten laatimaa keskeistä lausumaa. Nämä kaksi lausuntoa sekoitetaan kuitenkin usein sekaan, koska molempien tarkoituksena on osoittaa rahavarojen saatavuus organisaatiossa. Keskeinen ero kassavirtalaskelman ja rahavirtalaskelman välillä on se kassavirtalaskelma on selvitys, joka kirjaa tilikauden kassavirrat ja -virrat taas rahastojen virtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen aseman muutosta kahden tilikauden välillä ja joka osoittaa varojen tulon ja poistumisen.

SISÄLLYS
1. Yleiskatsaus ja keskeiset erot
2. Mikä on kassavirtalaskelma
3. Mikä on rahaston virtalaskelma
4. Vertailu rinnakkain - kassavirta vs. rahaston virtalaskelma
5. Yhteenveto

Mikä on kassavirtalaskelma?

Kassavirtalaskelma on selvitys, joka kirjaa tilikauden kassavirrat ja -virrat. Käteisvarat ovat yritykselle tärkeimpiä tavaroita rutiinitoimintojen sujuvalle kuljettamiselle ja ne ovat likvideimpiä. Likviditeetti on elintärkeää sekä liiketoiminnan säilymiselle että pitkän aikavälin kannattavuudelle. Kassavirtalaskelman tapahtumat kirjataan kassakuitilla tai maksulla, ts. Kassaperusteisesti.

Kassavirtalaskelmaan on kirjattu 3 pääasiallista toimintaa

Liiketoiminnan rahavirta

Tähän kohtaan kirjataan rutiininomaisesta operaatiosta johtuva raha.

Esim. Tavaroiden myynti, velallisilta saatu raha

Sijoitustoiminnan rahavirta

Omaisuuden ostosta tai myynnistä syntyvä raha kirjataan sijoitustoimintaan.

Esim. Koneiden ja laitteiden myynnistä saatu raha, lyhytaikaiset lainat

Rahoitustoiminnan kassavirta

Lausunnon tähän kohtaan kirjataan sijoittajilta saadut kassavirrat ja -virta.

Esim. Lainalle maksettu korko, osinko maksettu

Alla on esitetty kassavirtalaskelman muoto.

Kun käteisvarat on selvitetty, yritys voi tehdä päätöksiä käteisvarojen hallinnasta. Jos kassaylijäämää (positiivinen kassavarat) on, lyhytaikaisten sijoitusten voidaan katsoa ansaitsevan ylimääräisiä tuloja. Jos kassavaje (negatiivinen kassavarat) on tarpeen harkita varojen keräämistä toiminnan jatkamiseksi sujuvasti.

Mikä on rahaston virtalaskelma?

Rahastojen virtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilan muutosta kahden tilikauden välillä, joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen. Tämä selvitys on laadittu suoriteperusteisesti, ja siinä kirjataan varojen lähteet ja hakemukset.

Lähteet

Nämä viittaavat rahastotuloihin organisaatioon.

Esim. osakeanti, käyttöomaisuuden myynti

Sovellukset

Hakemukset sisältävät rahaston ulosvirtaukset organisaatiosta.

Esim. Osakkeiden lunastaminen, käyttöomaisuuden hankinta

Toisin kuin kassavirtalaskelma, rahastojen virtalaskelma ei ole osa julkistettua tilinpäätöstä; siten valmistetaan pääasiassa sisäisiin tarkoituksiin. Se näyttää organisaation taloudellisen tilan ja toiminnan hyödyllisen vertailutyökaluna kahden tilikauden välillä. Se auttaa ymmärtämään myös yrityksen varojen, velkojen ja oman pääoman vaihtelua.

Mitä eroa kassavirta ja rahavirtalaskelma ovat??

Kassavirtalaskelma vs rahaston virtalaskelma
Kassavirtalaskelma on selvitys, joka kirjaa tilikauden kassavirrat ja -virrat.	Rahastojen virtalaskelma on selvitys, jota käytetään arvioimaan yrityksen taloudellisen tilan muutosta kahden tilikauden välillä, joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen.
Kirjanpidon perusteet
Kauppojen kirjaaminen tapahtuu kassaperusteisesti kassavirtalaskelmassa.	Tapahtumien kirjaaminen suoriteperusteisesti perustuu rahavirtalaskelmaan.
komponentit
Kassavirrat ja rahavirrat raportoidaan kassavirtalaskelmassa.	Rahastotiedot ilmoittavat rahastojen lähteet ja hakemukset.
Käyttää
Kassavirtalaskelma on julkaistu tilinpäätös, joten sitä käyttävät monet ulkoiset sidosryhmät.	Rahastojen virtalaskelma on laadittu sisäiseen tarkoitukseen, kuten pääasiassa johtajien käyttämään.

Yhteenveto - kassavirtalaskelma vs rahaston virtalaskelma

Kassavirran ja rahavirtalaskelman välinen ero riippuu pääasiassa kuhunkin tiliotteeseen liittyvistä komponenteista. Kassavirtalaskelma kirjaa käteisvarojen sisään- ja ulosmenot, kun taas rahavirtalaskelma raportoi varojen lähteet ja sovellukset. Nämä lausunnot ovat osoitus organisaation kassatilasta ja taloudellisesta tilanteesta. Nettorahavaroista ja rahastoasemista tulee tärkeitä kaikenlaisille organisaatioille tulevan toiminta- ja sijoitustoiminnan suunnittelussa.

Viite:
1. Heakal, Reem. "Mikä on kassavirtalaskelma?" Investopedia. N.p., 4. toukokuuta 2017. Web. 9. toukokuuta 2017. .
2. ”Kassavirtalaskelmat.” Kassavirtalaskelmat Opiskelijat | ACCA Global | ACCA Global. N.p., n.d. Web. 9. toukokuuta 2017. .
3. Batra, Karan. "Rahoitusvirtalaskelma: merkitys ja valmistautuminen." Chartered Club. N. 27. 27. helmikuuta 2017. Web. 9. toukokuuta 2017. .
4. ”Rahastojen virtauslaskelman laatiminen (mallineella).” YourArticleLibrary.com: Seuraavan sukupolven kirjasto. N.p., 3. heinäkuuta 2015. Web. 8. toukokuuta 2017. .